V moderní podnikatelské sféře problém neopodstatněných odmítnutí vrácení DPH znepokojuje majitele mnoha ruských firem a společností. Za většinu neúspěšných případů může presumpce viny. Co je to bankovní záruka na vrácení DPH a jaké jsou fáze jejího vyřízení?

Než se obrátíte o pomoc na banku, měli byste si o ní zjistit více:

• zda je uvedena v seznamu bank, kterým Ministerstvo financí Ruské federace pověřilo vydáním záruky;
• zda bude moci nadále podnikat ve fázi, kdy se žadatel chystal převést vedení podniku na banku.

Konzultace s právníkem nebo ještě lépe jeho stálá přítomnost nablízku velmi pomůže. Otázka je poměrně složitá a vyžaduje specifické znalosti.

Osoby s nárokem na vrácení DPH:

1. Daňoví poplatníci, jejichž výše zaplacených daní je od 10 miliard rublů.
2. Tyto osoby mají právo využít režim deklarativního vracení daně, pokud ode dne registrace společnosti nebo firmy do dne podání přiznání neuplynou více než 3 roky.
3. Poplatníci, kteří poskytli daňové přiznání a bankovní záruku. V přiznání musí být uvedeno, že společnost má nárok na vrácení daně.

V ručení musí být stanoveny povinnosti peněžního ústavu zaplatit za klienta daň, která mu byla připsána nad rámec toho, co je požadováno v důsledku vrácení DPH v deklarativním režimu, a v případě rozhodnutí o vrácení přiznané DPH pro vrácení peněz v deklarativním režimu bude částečně nebo zcela zrušeno.

Postup vrácení peněz

Bankovní záruka na vrácení DPH poskytuje dvě možnosti vrácení:

• Částka zaplacených daní se vrací na běžný účet;
• Prostředky budou započteny proti následným platbám DPH.

Postup vrácení daně:

• Přípravná fáze:

1. ověření dokladů prokazujících nárok na vrácení daně;
2. příprava dokumentace pro soudní řízení (zakládání a kopírování);
3. zpracování a ověření daňového přiznání.

Tato fáze je velmi důležitá. Přítomnost všech papírů, razítek a registračního řádu je nutné několikrát zkontrolovat. Později to ušetří čas.

• Proces kontroly případu:

1. začátek procesu (zde je důležité zajistit, aby federální daňová služba nezpožďovala lhůtu);
2. Když se objeví nové údaje o postupu případu, je třeba zvážit možné varianty vývoje událostí.

Existují dva možné výsledky: případ skončil s pozitivním výsledkem; odmítl.

• Vývoj v případě odmítnutí v případě bankovní záruky s vrácením DPH.

1. písemná příprava námitek;
2. pokud odmítnete vrátit daň i po zvážení námitek, měli byste podat stížnost u Federální daňové služby;
3. opakovaný proces, který již zvažuje Federální daňová služba.

Mám si najmout právníky?

Pokud nejste silní v právních a bankovních otázkách, pak je odpověď jasná – rozhodně to potřebujete. Stejná odpověď bude pro velmi zaneprázdněné lidi, kteří nemohou být osobně přítomni na akci. V takovém papírování se můžete jednoduše splést. Praktické zkušenosti v těchto věcech jsou zapotřebí.

Jaké jsou výhody využití služeb advokátů:

1. Dokumenty kontrolují odborníci a při předkládání dokumentů k posouzení Federální daňové službě je pravděpodobnost pozitivního výsledku v této fázi 90%. V důsledku toho byla veškerá dokumentace zkontrolována a je připravena k předložení Federální daňové službě a rozhodčímu soudu.
2. Pokud je případ přijat k posouzení, pak se jím řídí právníci, přičemž nevynechá jediný detail, který by se běžným lidem zdál nepodstatný. Sleduje se načasování postupu případu. Kdykoli je to možné, právníci „tlačí“ na soud. Takové případy často vyhrávají ti, kteří si najali specialisty.
3. V případě odmítnutí (to se také stává, ale mnohem méně často) najatá kancelář sama podá námitku proti uzavření Federální daňové služby a předloží dokumentaci (odvolání) Federální daňové službě.
4. V případě opakovaného odmítnutí se právníci obracejí na rozhodčí soud.

Zvenčí se bude zdát, že věc probíhá sama od sebe, bez osobní účasti žadatele. Bude muset platit pouze za služby.

Kolik budou stát služby advokáta?

Přibližný rozsah platby za služby v závislosti na výši DPH (výše DPH v rublech – náklady na služby v rublech):

• 100 000-1 000 000 – od 40 000;
• 1 000 000-5 000 000 – od 60 000;
• více než 5 000 000 – od 200 000.

Stojí za zmínku, že je lepší vypořádat se s malými částkami sami, jinak budou získané peníze vynaloženy hlavně na zaplacení služeb najatých právníků. Ale s velkou zaplacenou daní byste měli vyhledat pomoc. Dobré společnosti poskytují záruky a umožňují provádět platby několika způsoby.

Způsoby platby (od nejziskovějších po nejdražší):

1. Plná platba předem. V počáteční fázi platí za služby klient. Částka nezávisí na dalším vývoji.
2. Výsledek je zaplacen. Na začátku platí nájemce pevnou částku. Pokud nakonec byla bankovní záruka na DPH platná a peníze byly vráceny (advokáti případ vyhráli), pak klient doplatí výsledek. V opačném případě nedojde k žádné další platbě.
3. Postupná platba. Nejspolehlivější, ale také nejdražší. Splatná částka je poskytnuta po dokončení případu.

"Daňový bulletin", 2011, N 1

Federální zákon č. 318-FZ ze dne 17. prosince 2009 přidal Čl. 176.1 „Deklarační řízení o vrácení daně“, které je v platnosti již rok. Podle jeho ustanovení mají plátci daně právo na vrácení požadované částky DPH, aniž by čekali na konec kontroly. Přečtěte si tento článek o problémech, kterým čelili.

Velcí poplatníci, v souladu s paragrafy. 1 položka 2 čl. 176.1 daňového řádu Ruské federace, může získat vrácení DPH z rozpočtu pouze na základě žádosti. V něm musí poplatník promítnout povinnost vrátit do rozpočtu částky daně přijaté (započtené) nad rámec žádosti (včetně úroků), pokud je rozhodnutí o vrácení prostřednictvím řízení o žádosti zcela nebo zčásti zrušeno. Vrácení peněz na základě žádosti však mohou získat pouze daňoví poplatníci, kteří za předchozí tři roky zaplatili do rozpočtu více než 10 miliard rublů. DPH, spotřební daně, daň z příjmu a daň z těžby nerostů v úhrnu (Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 29.04.2010 N 03-07-08/142, Federální daňová služba Ruska ze dne 23.7.2010 N AS -37-2/7390@).

Aby bylo možné získat refundaci z rozpočtu před ukončením administrativní kontroly, musí ostatní poplatníci kromě žádosti předložit finančnímu úřadu bankovní záruku, která zajistí vrácení finančních prostředků, které poplatník obdržel, do rozpočtu. ve formuláři žádosti, je-li rozhodnutí o „urychlené“ refundaci zrušeno. Podle odstavce 8 Čl. 176.1 daňového řádu Ruské federace musí daňový inspektorát do pěti dnů ode dne podání žádosti o uplatnění postupu žádosti o vrácení daně ověřit, zda poplatník splňuje požadavky stanovené v odstavcích 2, 4, 6 a 7 tohoto článku. Kromě toho se finanční úředníci musí ujistit, že daňový poplatník má nedoplatky na daních, jiných daních, nedoplatky na penále a (nebo) pokutách podléhajících platbě nebo výběru, a rozhodnout o vrácení nebo o odmítnutí vrácení daně deklarativním způsobem, učinit vhodné rozhodnutí.

Podklady pro řízení o žádosti o vrácení DPH

Na základě výsledků kontrol dokladů vč. bankovních záruk, které plátci daně předkládají finančním úřadům, lze vyvodit závěry o hlavních problematických otázkách a typických chybách při uplatňování deklarativního postupu při vrácení DPH.

Podle Čl. 368 Občanského zákoníku Ruské federace na základě bankovní záruky dává banka (ručitel) na žádost jiné osoby - příkazce (v posuzovaném případě - daňového poplatníka) písemnou povinnost zaplatit věřitel příkazce (příjemce) v souladu s podmínkami závazku daný ručitelem peněžní částku poté, co příjemce písemně požádá o její zaplacení

Bankovní záruka musí být předložena současně s daňovým přiznáním, které deklaruje nárok na vrácení daně (článek 2, čl. 2, článek 176.1 daňového řádu Ruské federace). Podle Čl. 373 Občanského zákoníku Ruské federace, bankovní záruka nabývá účinnosti dnem jejího vystavení, není-li v něm stanoveno jinak. Při kontrole záruky je proto nutné věnovat pozornost tomu, zda neobsahuje další podmínky týkající se doby její platnosti.

Banka, která záruku poskytla, musí splňovat pět kritérií stanovených v čl. 4 odst. 4 písm. 176.1 Daňový řád Ruské federace:

1. dostupnost licence pro bankovní operace vydané Centrální bankou Ruské federace a provádění bankovních činností po dobu nejméně pěti let;
2. přítomnost registrovaného základního kapitálu banky ve výši nejméně 500 milionů rublů;
3. dostupnost vlastních prostředků banky (kapitálu) ve výši nejméně 1 miliardy rublů;
4. dodržování povinných standardů stanovených federálním zákonem č. 86-FZ ze dne 10. července 2002 „O Centrální bance Ruské federace (Banka Ruska)“ pro všechna data vykazování za posledních šest měsíců;
5. neexistence požadavku ze strany Centrální banky Ruské federace provést opatření k finanční sanaci banky na základě federálního zákona ze dne 25. února 1999 N 40-FZ „O insolvenci (konkursu) úvěrových organizací“.

Informace o tom, které banky splňují požadavky daňového řádu Ruské federace, jsou zveřejněny na webových stránkách Ministerstva financí Ruska v sekci „Daňová a celní politika“.<1>.

Dodržování požadavků stanovených v daňovém řádu Ruské federace bankou ověřuje Centrální banka Ruské federace. Pokud banka nesplňuje stanovená kritéria, centrální banka o tom do pěti dnů ode dne zjištění zašle informaci ruskému ministerstvu financí.

Finanční úřady tak nemají s kontrolou samotných bank nic společného. Pro ověření se používají pouze informace zveřejněné na webových stránkách hlavního finančního oddělení.

Je třeba poznamenat: informace o souladu banky s požadavky daňového řádu Ruské federace jsou kontrolovány v době rozhodování o vrácení DPH ve formuláři žádosti. Pokud banka po přijetí rozhodnutí přestane splňovat stanovené náležitosti, není to důvodem pro zrušení jí vystavené bankovní záruky a pro zrušení rozhodnutí o vrácení DPH deklarativním způsobem.

Při studiu dokumentů předložených daňovým poplatníkem finančnímu úřadu je tedy nutné zkontrolovat, zda je banka ke dni rozhodnutí o vrácení DPH zahrnuta v seznamu zveřejněném na webových stránkách Ministerstva financí Ruska. postup aplikace.

Kromě toho odstavec 3 čl. 176.1 daňového řádu Ruské federace ukládá bance povinnost nejpozději v pracovní den následující po dni vystavení bankovní záruky zaslat daňovému úřadu v místě registrace poplatníka oznámení o skutečnosti vystavení bankovní záruky. Postup takového oznamování stanoví federální výkonný orgán pověřený kontrolou a dozorem v oblasti daní a poplatků, tzn. Federální daňová služba Ruska.

Kontrola souladu bankovní záruky s právními normami

Finanční úřady kontrolují bankovní záruku z hlediska souladu s právními normami.

V textu bankovní záruky musí být přímo stanovena povinnost banky odvést do rozpočtu za poplatníka částky daně jím nepřiměřeně přijaté (jemu připsané) v důsledku vrácení daně ve formuláři žádosti, pokud rozhodnutí o vrácení DPH se zcela nebo zčásti ruší (v případech uvedených v čl. 176.1 daňového řádu RF).

Podle paragrafů. 1 bod 6 čl. 176.1 bankovní záruka musí být neodvolatelná. To znamená, že záruka by neměla obsahovat podmínky upravující právo banky odvolat vystavenou záruku. A to musí být přímo uvedeno v textu samotné záruky.

V souladu s paragrafy. 1 bod 6 čl. 176.1 daňového řádu Ruské federace musí být bankovní záruka nepřenosná.

Článek 372 občanského zákoníku Ruské federace stanoví, že nárok na pohledávku vůči ručiteli, který patří příjemci v rámci bankovní záruky, nelze převést na jinou osobu, pokud není v záruce stanoveno jinak. Je nepravděpodobné, že by banka z vlastní iniciativy udělila příjemci právo převést práva pohledávek ze záruky na jiné osoby. Je také nepravděpodobné, že by banka mohla své závazky ze záruky převést na kohokoli bez souhlasu příjemce.

Navzdory tomu však musí být splněny všechny požadavky stanovené daňovým řádem Ruské federace, proto je vhodné přímo v jeho textu uvést podmínku nepřevoditelnosti bankovní záruky.

Podle paragrafů. 2 str. 2 čl. 176.1 daňového řádu Ruské federace je osobou, která předloží pohledávku bance (ručitelem), daňový úřad a v případě soudního sporu bude daňový inspektorát jednat u soudu jako účastník případu . V bankovní záruce proto musí být jako příjemce uveden správce daně, který o vrácení DPH rozhoduje. Uvádět jako příjemce pobočku federální pokladny, ministerstvo financí Ruska nebo Ruskou federaci zastoupenou těmito orgány se zdá být chybné.

V souladu s paragrafy. 2 bod 6 čl. 176.1, bankovní záruka nemůže obsahovat údaj, že správce daně předloží bance dokumenty, které nejsou uvedeny v tomto článku. Navíc podle paragrafů. 5 odst. 6 čl. 176.1 musí bankovní záruka bez jakýchkoli dalších podmínek umožňovat nesporné odepsání finančních prostředků z účtu ručitele v případě, že ve stanovené lhůtě nesplní požadavek na zaplacení peněžní částky z bankovní záruky zaslané před konec doby jeho platnosti.

článek 21 176.1 stanoví: správce daně zašle bance pouze výzvu k zaplacení peněžní částky na základě bankovní záruky s uvedením částek, které má ručitel zaplatit. Zasílání jakýchkoli dalších dokumentů daňového řádu Ruské federace do banky není poskytováno, stejně jako převod nebo předložení originálu samotné bankovní záruky bance.

Bankovní záruky, ve kterých je jako podmínka pro splnění žádosti banky o výplatu peněžních prostředků schválena povinnost finančních úřadů předložit bance jakékoli další doklady nad rámec požadavku ve formuláři. Nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 06.07.2010 N ММВ-7-8/268@ nesplňují ustanovení čl. 176.1 Daňový řád Ruské federace.

Formou žádosti o zaplacení peněžní částky v rámci bankovní záruky schváleno. Vyhláška Federální daňové služby Ruska N ММВ-7-8/268@ obsahuje následující podrobnosti:

• příjmení, jméno a rodokmen, funkce a třídní hodnost vedoucího finančního úřadu, název finančního úřadu (nebo celé jméno);
• INN/KPP a adresa poplatníka, který nevyhověl žádosti správce daně;
• datum a číslo žádosti, která nebyla poplatníkem splněna;
• částka, která má být zaplacena;
• datum a číslo bankovní záruky;
• celé jméno a BIC banky;
• údaje o účtu (KBK a OKATO) pro připsání finančních prostředků;
• datum, po kterém v případě nesplnění tohoto požadavku správce daně uplatní právo částky nesporně vybrat.

Předložení dalších informací bance v textu žádosti, čl. 176.1 daňového řádu Ruské federace a výše uvedené nařízení Federální daňové služby Ruska nejsou stanoveny.

Údaj v bankovní záruce o nutnosti poskytnout bance (ručiteli) doplňující informace vč. související s okolnostmi porušení právních předpisů o daních a poplatcích poplatníkem nebo s popisem důvodů zaslání reklamace bance (s výjimkou informací uvedených v reklamačním formuláři schváleném Federální daňovou službou Ruska), výpočet uplatněné částky, jakož i odkazy na žádost poplatníka nebo jeho daňové přiznání není v souladu se zákonem.

V důsledku toho může být přítomnost v bankovních zárukách, které nejsou stanoveny daňovými právními předpisy, podmínkami jejich plnění nebo dodatečnými povinnostmi příjemce, základem pro jejich uznání za nesplňující požadavky daňového řádu Ruské federace a pro provedení rozhodnutí o odmítnutí vrácení DPH deklarativním způsobem.

Podle paragrafů. 3 odst. 6 čl. 176.1 daňového řádu Ruské federace musí doba platnosti bankovní záruky uplynout nejdříve osm měsíců ode dne podání daňového přiznání, ve kterém je přiznána částka daně, která má být vrácena.

Porušením není označení, že platnost bankovní záruky je delší, než stanoví zákon.

Bankovní záruka musí obsahovat přesné datum začátku a konce její platnosti a nesmí uvádět nejistou událost nebo období.

Podle paragrafů. 4 odst. 6 čl. 176.1 daňového řádu Ruské federace musí částka, na kterou je vystavena bankovní záruka, zajistit splnění povinnosti vrátit do rozpočtu v plné výši částku daně požadované k vrácení.

Banka je povinna vystavit záruku na částku přiznanou poplatníkem k proplacení z rozpočtu v daňovém přiznání, i když poplatník nemá právo uplatnit vykazovací postup na celou částku DPH uvedenou v přiznání. Legislativa navíc nestanoví poskytnutí bankovní záruky na část částky požadované k vrácení jednou bankou a na druhou část - jinou bankou.

Podle paragrafů. 5 odst. 6 čl. 176.1 daňového řádu Ruské federace musí bankovní záruka umožňovat nesporné odepsání finančních prostředků z účtu ručitele (banky) v případě, že ve stanovené lhůtě nesplní požadavek na zaplacení částky peníze v rámci bankovní záruky zaslané před koncem doby její platnosti.

Vzhledem k tomu, že záruka je vystavena jménem banky jako právnické osoby (včetně případů, kdy je záruka vystavena pobočkou banky), podle názoru autora v případě nedostatku peněžních prostředků na korespondenčním účtu pobočky správce daně mají právo uplatňovat právo nesporně inkasovat peněžní prostředky ve vztahu ke kterémukoli z účtů ve vlastnictví banky.

Daňový řád Ruské federace nestanoví požadavky na uvedení příslušnosti v bankovní záruce (název soudu, u kterého bude případ projednán v případě sporu souvisejícího s výkonem záruky).

Přitom podle Čl. 35 Řádu rozhodčího řízení Ruské federace se žaloba podává k rozhodčímu soudu ustavujícího subjektu Ruské federace v místě nebo místě bydliště žalovaného. Navíc odstavec 5 Čl. 36 Řádu rozhodčího řízení Ruské federace stanoví právo podat žalobu vyplývající z činnosti pobočky nebo zastoupení umístěné mimo sídlo právnické osoby, a to buď k rozhodčímu soudu v místě právnické osoby, nebo v místě své pobočky nebo zastoupení.

Jurisdikce stanovená čl. Umění. 35 a 36 Řádu rozhodčího řízení Ruské federace lze změnit dohodou stran dříve, než rozhodčí soud přijme žádost o jeho řízení. Předložení záruky vystavené bankou daňovým úřadem, kde je uveden konkrétní rozhodčí soud, neznamená, že správce daně vyjádřil souhlas se změnou příslušnosti stanovené čl. Umění. 35 a 36 Řádu rozhodčího řízení Ruské federace. Dle doporučení autora je možné v bankovních zárukách nestanovit zvláštní příslušnost sporu souvisejícího s poskytnutím bankovní záruky.

Ověření pravomocí osob, které podepsaly bankovní záruku

Kromě kontroly souladu textu záruky s ustanoveními daňové a občanské legislativy je vhodné prověřit i pravomoci osob, které ji podepsaly.

Právo podepisovat smlouvy a jiné dokumenty upravující finanční závazky obchodní společnosti má jediný výkonný orgán právnické osoby, tzn. k manažerovi.

Finanční úřady mohou získat informace o osobě, která byla v čele banky ke dni podpisu záruky, z Jednotného státního rejstříku právnických osob. Skutečnost jmenování do funkce manažera je potvrzena zápisy z jednání zakladatelů (akcionářů, účastníků) a pořadím jmenování.

Kromě toho Čl. 7 federálního zákona ze dne 21. listopadu 1996 N 129-FZ „O účetnictví“ stanoví povinný podpis hlavního účetního na peněžních a zúčtovacích dokumentech, finančních a úvěrových závazcích.

Vzhledem k tomu, že bankovní záruka stanoví finanční závazky banky, musí být podepsána hlavním účetním banky, aby se předešlo případným soudním sporům.

Bankovní záruky vystavené zastupitelským úřadům a pobočkám

V dopise ze dne 01.06.2010 N 04-15-7/2630, na který Federální daňová služba Ruska upozornila daňové úřady a daňové poplatníky dopisem ze dne 15.6.2010 N ШС-37-3/4049@ , oznámila Centrální banka Ruské federace: jelikož právnické osoby ručí za své závazky celým svým majetkem, jsou bankovní záruky vystavené pobočkami bank zařazených na seznam jménem těchto bank akceptovány daňovými úřady tak, jak byly bankami vystaveny oni sami.

Centrální banka Ruské federace zároveň upozornila na nutnost zohlednit působnost osoby podepisující bankovní záruku za banku.

Vzhledem k tomu, že podle odstavce 3 čl. 55 Občanského zákoníku Ruské federace musí být zastoupení a pobočky uvedeny v ustavujících dokumentech právnické osoby, která je vytvořila, a vedoucí zastoupení a poboček jsou jmenováni právnickou osobou a jednají na základě jejího plnou moc při kontrole záruky je třeba vzít v úvahu, že v ustavujících dokumentech musí být uvedena pobočka banky, která záruku vydala.

Pobočka by neměla být zaměňována se samostatnou divizí, protože pojem „samostatná divize“ se používá pouze pro účely daňové registrace.

Pobočka obvykle jedná na základě předpisu, který specifikuje typy transakcí, které má právo uzavírat.

Vedoucí zastupitelských úřadů a poboček jsou jmenováni právnickou osobou a jednají na základě její plné moci. Plná moc musí obsahovat:

• místo a datum jejího vyhotovení (bez těchto údajů se plná moc považuje za neplatnou);
• dobu, na kterou byla plná moc vystavena. Není-li tato lhůta uvedena (článek 186 občanského zákoníku Ruské federace), zůstává v platnosti pouze rok ode dne jejího zmocnění. Celková doba platnosti plné moci nesmí přesáhnout tři roky;
• název právnické osoby, jejímž jménem byla plná moc vystavena, její daňové identifikační číslo, sídlo, příjmení, jméno, příjmení vedoucího banky nebo jiné osoby oprávněné k podpisu plné moci, a (v tomto případ) důvody oprávnění a podrobnosti o dokumentech potvrzujících toto oprávnění;
• informace o zástupci - fyzické osobě (postavení, místo bydliště, údaje o pasu);
• seznam úkonů, které je vedoucí pobočky oprávněn provádět (včetně práva vystavovat bankovní záruky na částku uvedenou v záruce).

Současně s kontrolou dokladů o bankovní záruce správce daně v souladu s odst. 8 čl. 176.1 daňového řádu Ruské federace, musí zjistit, zda měl daňový poplatník nedoplatky na daních nebo nedoplatky na penále a (nebo) pokutách.

Je-li na základě kontroly zjištěno splnění všech zákonných požadavků, správce daně po pěti pracovních dnech rozhodne o vrácení požadované částky daně deklarativním způsobem.

V případě odmítnutí vrácení částky daně požadované k vrácení deklarativním způsobem s přihlédnutím k ustanovení 2 čl. 176.1 daňového řádu Ruské federace stanoví současné předložení daňového přiznání k DPH a bankovní záruku lze uplatnit po odstranění zjištěných nedostatků a předložení nového (aktualizovaného); ) daňové přiznání, se kterým bude současně složena bankovní záruka.

V.V.Shinkarev

Státní poradce

státní služba Ruské federace

Ustanovení čl. 176 odst. 1 daňového řádu umožňuje plátcům DPH použít pro její vrácení postup podání žádosti. Tento „zjednodušený“ postup má mnoho pozitivních aspektů, z nichž hlavním je schopnost rychle doplnit vaše aktuální aktiva a neztratit obchodní aktivitu na trhu. To vysvětluje jeho popularitu.

Na plátce DPH, kteří chtějí DPH takto vrátit, se přitom vztahuje řada přísných požadavků. Tato situace je ztížena skutečností, že v legislativních normách není deklarační postup, jako většina novinek, dostatečně pokryt. Jako obvykle je třeba zaplňovat mezery, což má negativní dopad na podnikání.

Kdo může použít postup podání žádosti?

Do první kategorie patří velké organizace, jejichž celková výše zaplacených daní za tři předchozí kalendářní roky je minimálně 10 miliard rublů a v době podání daňového přiznání společnost existuje minimálně tři roky. Tato skupina stojí stranou, protože takoví „obri“ se nejen těší podpoře státu, ale často vznikají s jeho přímou účastí.

Do druhé kategorie patří všichni ostatní poplatníci, kteří spolu s daňovým přiznáním předložili platnou bankovní záruku. Vzhledem k tomu, že toto právo může vykonávat kdokoli, je o tuto kategorii největší zájem.

Proč potřebujete bankovní záruku?

K zodpovězení této otázky je nutné analyzovat princip fungování postupu podávání žádostí. Spočívá v tom, že společnost může proplatit částku DPH z rozpočtu ještě před ukončením auditu na stole, který trvá tři měsíce. To znamená, že během tohoto období peníze, které státní pokladna společnosti dluží, „nevisí“ mezi rozpočtem a běžným účtem společnosti, ale vrátí se tam během dvou až tří týdnů.

Bankovní záruky vystavené pobočkami bank přijímá Federální daňová služba, jako by byly vystaveny samotnou bankou, pokud splňují požadavky (dopis Centrální banky Ruské federace ze dne 1. června 2010 č. 04-15-7 /2630).

K tomu musí plátce daně kontaktovat inspektorát se žádostí o „zrychlené“ vrácení DPH. Jsou-li formality splněny: žádost je vypracována správně, bankovní záruka je přítomna a zákonná atd., Federální daňová služba vrátí daň na běžný účet nebo započte částku za přeplatek. Zdánlivá jednoduchost vůbec neznamená, že platnost odpočtů bude kontrolována i formálně: stolní kontrola bude probíhat obecně a není faktem, že budou potvrzeny všechny částky DPH přiznané k odpočtu daňová služba, která musí zaručit vrácení nadměrně vrácených peněz do rozpočtu. K tomu slouží bankovní záruka.

Bankovní zárukou se rozumí písemný závazek banky zaplatit oprávněnému (věřiteli jistiny) na výzvu jiné osoby (zmocnitele) peněžní částku na základě písemné výzvy příjemce. To znamená, že zajišťuje v peněžní formě řádné plnění závazků zmocnitele ze závazků vzniklých mezi ním a příjemcem.

Operace využívající bankovní záruku tedy zahrnují:

• příjemce - osoba, v jejíž prospěch je platba provedena, v našem případě je to finanční úřad
• jistina - hlavní, hlavní dlužník v závazku, tj. společnost, která žádá o deklarativní postup vrácení daně
• ručitel - banka, která zajišťuje, aby příkazce řádně plnil své závazky.

V tomto případě mohou jako ručitelé vystupovat banky, které jsou uvedeny ve zvláštním seznamu úvěrových institucí zveřejněném na oficiálních stránkách ruského ministerstva financí. Platí pro ně následující požadavky:

• dostupnost licence k provádění bankovních operací a činností po dobu nejméně pěti let
• dostupnost vlastních prostředků banky (kapitálu) ve výši nejméně 1 miliardy rublů
• dodržování povinných standardů stanovených federálním zákonem č. 86-FZ ze dne 10. července 2002 pro všechna data vykazování za posledních šest měsíců
• neexistence požadavku ze strany centrální banky Ruska zavést opatření pro finanční sanaci banky.

Požadavky na bankovní záruku

Kromě požadavků na případné ručitele pro zrychlené vracení DPH jsou povinné požadavky na samotnou bankovní záruku:

V čl. 176.1 odst. 2 pododstavce 2 daňového řádu je uvedeno, že „poplatníci“ mají právo využít zrychlené vrácení daně, což znamená i fyzické osoby podnikatele.

• musí být neodvolatelné a nepřenosné
• nesmí obsahovat údaj, že správce daně předkládá bance dokumenty, které nejsou stanoveny v § 176 odst. 1 daňového řádu
• jeho platnost musí skončit nejdříve za osm měsíců ode dne podání daňového přiznání, ve kterém se přiznává částka daně, která má být vrácena
• částka, na kterou je vydán, musí zajistit splnění povinnosti vrátit do rozpočtu v plné výši částku daně požadované k vrácení
• musí umožnit nesporné odepsání peněžních prostředků z účtu ručitele v případě, že nesplní ve stanovené lhůtě požadavek na zaplacení peněžní částky ze zaslané bankovní záruky před koncem doby její platnosti.

Záruční doba

Ze všech uvedených požadavků se zaměříme na jeden – dobu bankovní záruky, neboť právě tento bod vyvolává řadu otázek souvisejících s vágností formulace.

Není jasné, čím se zákonodárci řídili při stanovení minimální záruční doby v délce osmi měsíců. Ostatně lhůta pro stolní audit jsou pouhé tři měsíce, poté se inspekce ještě bude muset rozhodnout, zda daň z rozpočtu vrátí či nikoliv. To lze vysvětlit skutečností, že záruka by měla být platná i během doby odvolání proti rozhodnutí inspektora o odmítnutí náhrady. Proč by tedy právě v tomto období měly firmě vznikat další náklady na bankovní záruku, zvláště když se jí podaří prokázat zákonnost odpočtů DPH?

Navíc zůstává otázka: jak správně uvést období v textu samotné bankovní záruky? Formulace „platnost bankovní záruky osm měsíců ode dne podání daňového přiznání, ve kterém je přiznána částka DPH k vrácení“ je nepřijatelná a nezakládá ručitelskou povinnost. Obecně platí, že bankovní záruka nabývá účinnosti dnem jejího vystavení. Podle § 190 občanského zákoníku je lhůta stanovená obchodem určena kalendářním datem nebo uplynutím doby v letech, měsících, týdnech, dnech nebo hodinách. Může být také definován indikací události, která musí nevyhnutelně nastat. Společnosti jsou samozřejmě povinny podávat přiznání k DPH, ale výskyt této události nelze považovat za nevyhnutelný, protože záleží na vůli samotné společnosti. To znamená, že je zcela možné pro situaci, kdy nelze určit datum vypršení záruky. A to je nedodržení požadavků.

Odmítnutí správce vrátit DPH ve formuláři žádosti neznamená, že nelze žádat o vrácení obecně.

Dalším problémem spojeným se záruční dobou je její prodlužování. Pokud firma předloží aktualizované přiznání k DPH a spolu s ním i dodatečnou dohodu s bankou o prodloužení doby dříve podané záruky, inspektor s největší pravděpodobností odmítne požádat o vrácení DPH. Obvykle je toto rozhodnutí motivováno tím, že nelze měnit podmínky pro poskytnutí bankovní záruky. Tento postoj však není nezpochybnitelný a u soudu byl obdobný spor vyřešen ve prospěch společnosti. Rozhodci své rozhodnutí odůvodnili takto: jelikož je bankovní záruka jednostranným obchodem, má ručitelská banka právo navýšit své závazky z takového obchodu, a to i uzavřením dodatečné smlouvy, kterou banka sepsala po dohodě s o.s. hlavní organizace (usnesení Federální antimonopolní služby Východosibiřského okruhu ze dne 8. září 2011 č. A19-4801/2011).

Postup pro uplatnění „urychlené“ náhrady

Abyste mohli využít postup žádosti o vrácení DPH, musíte do pěti dnů po podání přiznání zaslat inspektorátu příslušnou žádost. Neexistuje pro to žádný schválený formulář, takže je vypracován ve volné formě. Musí obsahovat údaje o bankovním účtu, na který má být částka kompenzace obdržena, a povinnost společnosti v případě nepotvrzení zákonnosti srážek vrátit přijaté peníze zpět do rozpočtu a v případě potřeby zaplatit úroky. .

Do pěti dnů od podání žádosti inspektoři rozhodnou o vrácení nebo zamítnutí daně. Daňoví úředníci mají na nahlášení svého rozhodnutí ještě pět dní.

Pokud má společnost v době refundace nedoplatky na daních, pokutách nebo penále, pak se správci před vrácením peněz rozhodnou započítat přeplatek DPH na stávající dluhy. Toto rozhodnutí je učiněno současně s kladným rozhodnutím o vrácení daně ve „zrychleném“ režimu. V tomto případě podléhá vrácení pouze zůstatek finančních prostředků po splacení dluhu do rozpočtu.

Příkaz k vrácení daně zašlou inspektoři do pokladny následující pracovní den po rozhodnutí o vrácení daně. Ministerstvo financí má pět dní na převod prostředků. V případě nedodržení těchto lhůt dochází od 12. dne po podání žádosti k připisování úroků ve prospěch společnosti v aktuální sazbě refinancování z včas nevrácené částky daně.

Maximální výše jedné a všech současně platných bankovních záruk vystavených bankou při uplatnění postupu žádosti o vrácení DPH není zákonem stanovena.

Pokud dokumentární kontrola přiznání odhalí, že částka vrácené DPH ve formuláři žádosti převyšuje částku, která by měla být vrácena, rozhodnutí o vrácení se ruší. Společnost je povinna do pěti dnů po obdržení žádosti o vrácení daně vrátit (zcela nebo zčásti) do rozpočtu prostředky, které obdržela v žádosti. Kromě toho bude společnost muset platit úroky za použití rozpočtových prostředků na základě dvojnásobné refinanční sazby centrální banky Ruské federace platné v té době.

Vzorec pro výpočet úroku je uveden v dopise Ministerstva financí Ruska ze dne 5. dubna 2010 č. 03-07-08/95 a je následující. Částka DPH k vrácení se vynásobí dvojnásobkem sazby refinancování, vydělí se 365 (366) dny a vynásobí se počtem dnů čerpání rozpočtových prostředků. Kromě toho, pokud byly během období čerpání rozpočtových prostředků v platnosti různé refinanční sazby, úrok se vypočítá pro každou sazbu zvlášť a výsledné hodnoty se sečtou. Stojí za zmínku, že náklady na zaplacení těchto úroků nelze zohlednit ve výdajích při výpočtu daně z příjmu.

Daň z přidané hodnoty je povinná platba do státního rozpočtu, nepřímá daň federálního významu, která se vybírá v každé fázi výroby výrobku a ve skutečnosti představuje přirážku k ceně výrobku (hlava 21 daňového řádu). Ruské federace). Ruská daňová legislativa upravuje situace vracení DPH podnikatelským subjektům (vývozcům, stavebním firmám). Vzhledem k tomu, že tento proces může trvat 3-4 měsíce, můžete jej urychlit pomocí bankovní záruky.

Bankovní záruka DPH

Výběr banky do 24 hodin

Minimální balík dokumentů

Plně v souladu s federálním zákonem

Zkušení specialisté vám pomohou ve všech fázích

Nebo zavolejte
8 800 551-44-92
(zdarma v Ruské federaci)

Co znamená bankovní záruka na vrácení DPH?

Proces vrácení DPH zahrnuje několik obtížných fází, které určují délku postupu.

1. Provádění dokumentární kontroly přiznání k DPH, a zejména výše v něm uvedené platby daně (od 3 měsíců);
2. Vypracování rozhodnutí Federální daňové služby o vrácení DPH společnosti (7 pracovních dnů);
3. Zaslání oznámení regionální pobočce ministerstva financí Ruské federace (1-3 pracovní dny);
4. Převod částky DPH na účet plátce (od 5 dnů).

V této situaci může poplatník obdržet částku daně nejdříve za 3-4 měsíce. Čím dříve se finanční prostředky společnosti vrátí, tím vyšší je jejich skutečná hodnota, tím více zdrojů lze s nimi nakoupit.

Bankovní záruka na vrácení DPH– doklad o tom, že v případě nevrácení přeplatku daně vráceného do rozpočtu převezme tuto povinnost banka, která jej obsluhuje (ručitel).

Výhoda vystavení bankovní záruky Je zde možnost vrácení DPH do tří týdnů. V tomto případě společnost vystaví záruku na DPH od banky a předloží ji finančnímu úřadu spolu se žádostí o vrácení daně. Finanční úřady, které potvrdí, že daňový poplatník splnil své povinnosti, neprodleně provedou kontrolu na místě a vrátí mu finanční prostředky.

Odkaz! Časový rámec pro vrácení DPH se zkracuje, protože finanční úřady nyní nebudou muset přesně vypočítat výši daně - částku lze upřesnit později a plátce vrátí přebytek podle podmínek bankovní záruky.

Kdo potřebuje bankovní záruku pro vrácení DPH?

Potřeba vystavit bankovní záruku DPH v Moskvě stojí za zvážení u společností, které splňují dvě podmínky:

1. Jejich druh činnosti jim dává právo na vrácení DPH;
2. Nemohou čekat 3-4 měsíce, než budou prostředky převedeny na účet.

Využití bankovních záruk na daň z přidané hodnoty umožňuje optimalizovat vztahy společnosti s finančními úřady, vracet finanční prostředky co nejdříve do oběhu a tím zlepšit proces ekonomické činnosti.

Jaké jsou výhody dokumentu?

Výhody použití bankovní záruky Všechny tři strany transakce obdrží vrácení DPH:

• Vyplácející organizace – obdrží částku daně na svůj účet do 3 týdnů (místo 12-16 týdnů);
• Finanční úřady mohou pouze přibližně odhadnout výši vratky plátci – ten přebytek definitivně převede zpět;
• Banka získá možnost vydělat peníze na provizi za službu.

Náklady na bankovní záruku DPH

Záruka vrácení daně z přidané hodnoty má střední hodnotu. Podle toho, jakou finanční instituci si klient vybere, se provize může pohybovat od 2 do 8 % z objemu vrácených prostředků.

Důležitý bod! Ve vzácných případech ruské banky vyžadují předložení kolaterálu nebo ručení při přijímání bankovní záruky.

Doklady pro vystavení bankovní záruky DPH

Pokud se společnost rozhodne deklarovat potřebu vrátit DPH do Moskvy, musí připravit rozsáhlý balík dokumentů, které předloží bance za účelem vystavení bankovní záruky:

• Ustavující dokumenty – ustavující smlouva, zakládací listina atd.;
• účetní závěrky podle čtvrtletí za poslední rok;
• Evidence účetních účtů pro protistrany a dlouhodobý majetek.

Vzhledem k tomu, že vrácení DPH se může vztahovat nejen na organizace, ale také na jednotlivé podnikatele na OSNO, budou muset připravit:

• Výpisy odrážející peněžní toky na pokladně a na běžném účtu společnosti;
• Kniha příjmů a výdajů a také údaje z manažerského účetnictví (pro jednotlivé podnikatele);
• Osvědčení o registraci společnosti.

Důležitý bod! Kromě standardního balíku papírů si poplatník musí připravit potvrzení o nároku na vrácení daně a také žádost.

Období kontroly dokumentu ručitelská banka je o 7 pracovních dnů. Hlavním kritériem pro zajištění bezpečnosti je stabilní finanční situace společnosti.

Etapy vystavení bankovní záruky na DPH

Pokud se daňový poplatník rozhodne vzít na sebe všechna opatření pro vystavení bankovní záruky, bude muset čelit značnému množství potíží. Zpočátku si budete muset vybrat komerční banku, která bude muset splňovat následující požadavky:

• Mít licenci od Bank of Russia k vydávání záruk;
• Mít stabilní finanční pozici;
• Liší se v právu vydávat záruky, které jsou akceptovány vládními agenturami.

Odkaz! Seznam bank, které mají právo vydávat bankovní záruky fyzickým a právnickým osobám, lze nalézt na stránkách ruského ministerstva financí.

Jakmile bude finanční instituce identifikována, budete muset shromáždit dokumenty, správně je připravit, předložit ke kontrole a počkat na rozhodnutí bankovní komise. Banka přitom ne vždy bezvýhradně poskytuje záruční list.

Pro eliminaci možnosti odmítnutí se vyplatí využít služeb zprostředkovatelských organizací (úvěrových makléřů), kteří do 5 dnů promptně vystaví bankovní záruku a eliminují možnost odmítnutí i u malých, nových společností. Jak používat jejich služby:

• Odešlete online žádost s uvedením kontaktního telefonního čísla;
• Projednat se zástupci zprostředkovatele podmínky pro získání bankovní záruky a provizí;
• Předkládat dokumenty makléřům;
• Přijměte hotový dokument.

Důležitý bod! Bankovní záruka je platná 8 měsíců – během této doby potřebuje společnost získat vrácení DPH, jinak bude muset být doklad vystaven znovu. Pouze pokud plátce převede nadměrně vrácenou daňovou platbu do státní pokladny během několika měsíců ve stejných platbách, bude záruka platná až do konce tohoto procesu (článek 378 daňového řádu Ruské federace).

Pokud budou při stolní daňové kontrole zjištěny chyby ve vyplňování dokladů DPH, bude bankovní záruka zrušena. V tomto případě má plátce 5 dnů na opravu zjištěných nepřesností.

V posledním desetiletí se nejednou objevila otázka, že takzvané „obratové“ daně mají vážný negativní dopad na rozvoj podnikání. Hlavním problémem mnoha podnikatelů se stala velmi složitá a zdlouhavá procedura vracení daně z přidané hodnoty. V určité chvíli se úřady rozhodly zkrátit lhůtu pro kontrolu daňových přiznání, ale problém to nevyřešilo. Většina firem byla nucena uhradit peněžní prostředky vynaložené na DPH prostřednictvím úvěrů.

V důsledku dlouhých diskuzí se úřady rozhodly extrémně zjednodušit vracení daně z přidané hodnoty. Nyní je možné vrátit DPH do 14 dnů. Pro uplatnění tohoto práva musí poplatník složit bankovní záruku v plné výši daně.

Ale vrací se Bankovní záruka DPH ne vždy. Na bankovní záruku pro žádost o vrácení DPH jsou kladeny zvláštní požadavky. Taková bankovní záruka musí být nepřenosná a neodvolatelná, doba její platnosti musí být minimálně 8 měsíců ode dne podání prohlášení. Kromě toho musí smlouva stanovit, že v případě nesplnění požadavků bude celá částka odepsána z účtu ručitele. Kromě toho mohou jako ručitelé vystupovat pouze banky uvedené na seznamu Ministerstva financí Ruské federace.

Získat garanci na vrácení DPH není složité. Proces získání záruky je podobný procesu získání úvěru. Žádost o záruku se píše u vedoucího banky. K žádosti je přiložen balíček dokumentů nutných k získání záruky a také daňové přiznání.

Po obdržení bankovní záruky je tato předána finančnímu úřadu spolu s daňovým přiznáním a žádostí o vrácení daně. Správně provedená bankovní záruka vrací DPH do 14 dnů od data uplatnění. Po obdržení daňového přiznání správce daně provede kontrolu. Provádí se po dobu 3 měsíců. Pokud se ukáže, že vrácená částka DPH je vyšší než ta, která by měla být vrácena, rozhodnutí o vrácení se ruší. V tomto případě je poplatník povinen finanční prostředky vrátit do rozpočtu. Pokud tak neučiní, peníze se inkasují od ručitelské banky.

Bankovní záruka je dnes velmi žádaná při uzavírání obchodních a státních zakázek. Zvyšuje bankovní záruka zabezpečení smlouvy? Zřejmě ano, protože je obtížné vymyslet jiný důvod, proč většina podniků upřednostňuje použití bankovní záruky jako zajištění smluv.

Vrácení DPH nebo úvěr v rámci bankovní záruky

Vrácení DPH (zápočet DPH) lze provést na základě žádosti do ukončení kontroly daňového přiznání, který stanoví nárok na vrácení DPH, pokud je k daňovému přiznání k DPH předložena platná bankovní záruka.

bankovní záruka by měla stanovit povinnost banky na základě žádosti finančního úřadu odvést do rozpočtu za poplatníka částky DPH, které jím byly nadměrně přijaty (připsány na jeho účet) v důsledku vrácení DPH v deklaraci způsobem, je-li zcela nebo zčásti zrušeno rozhodnutí o vrácení DPH (zápočet DPH) deklarativním způsobem.

Bankovní záruku musí poskytnout banka zařazená do seznamu bank, které splňují stanovené požadavky pro přijímání bankovních záruk pro daňové účely, který je veden Ministerstvem financí Ruské federace na základě informací obdržených od centrální banky. Ruské federace.

B Banka musí splňovat následující požadavky:

1) dostupnost licence k provádění bankovních operací po dobu nejméně 5 let;

2) přítomnost registrovaného základního kapitálu banky ve výši nejméně 500 milionů rublů;

3) přítomnost vlastních prostředků banky (kapitálu) ve výši nejméně 1 miliardy rublů;

4) dodržování povinných standardů pro všechna data vykazování během posledních 6 měsíců;

5) neexistence požadavku ze strany Centrální banky Ruské federace provést opatření pro finanční sanaci banky.

Bankovní záruka musí splňovat následující požadavky:

1) bankovní záruka musí být neodvolatelná a nepřevoditelná;

2) bankovní záruka nemůže obsahovat údaj, že správce daně předloží bance dokumenty, které nejsou stanoveny daňovým řádem Ruské federace;

3) doba platnosti bankovní záruky musí uplynout nejdříve 8 měsíců ode dne podání daňového přiznání, ve kterém je přiznána částka DPH k vrácení;

4) částka, na kterou je vystavena bankovní záruka, musí zajistit splnění povinnosti vrátit do rozpočtu v plné výši částku DPH nárokovanou k vrácení;

5) bankovní záruka musí umožňovat nesporné odepsání peněžních prostředků z účtu ručitele v případě jeho nesplnění ve stanovené lhůtě požadavku na zaplacení peněžní částky z bankovní záruky zaslané před uplynutím platnosti bankovní záruky. .

www.nds-nalog.ru

Bankovní záruka na vrácení DPH

Bankovní záruka za postup žádosti o vrácení DPH (článek 176.1 daňového řádu Ruské federace)

Ekonomické výhody použití bankovní záruky na vrácení daně (DPH):

kolaps ▲

Kdo má právo uplatnit postup žádosti o vrácení daně?

Postup žádosti o vrácení daně mají právo uplatnit:

Vrácení částky daně požadované k vrácení ve formuláři žádosti

Do 5 dnů ode dne obdržení tohoto pokynu vrátí územní orgán Federální státní pokladny poplatníkovi částku daně v souladu s rozpočtovými právními předpisy Ruské federace a nejpozději do dne následujícího po dni vrácení daně, oznámit správci daně datum vrácení a výši peněžních prostředků vrácených poplatníkovi.

Bankovní záruka a DPH

Podmínky bankovní záruky počítají s úhradou daně za klienta, která je mu připsána navíc k požadované vratce DPH. Úhrada se provádí podle následujícího principu:

• částka daní zaplacených klientem je vrácena na účet;
• prostředky jsou započteny proti následným platbám DPH.

Řízení o odškodnění má přípravnou fázi a proces posuzování případu. V první fázi je zkontrolována dokumentace, která potvrdí nárok klienta na náhradu škody, zpracována dokumentace pro soudní řízení a sepsáno daňové přiznání.

Pravost a správnost všech pečetí se musí kontrolovat, což šetří čas do budoucna.

DPH a bankovní záruky

Projednání případu ohledně vrácení nákladů na DPH

Bankovní záruka nutně počítá s vrácením plateb DPH. Klient by si však měl nejprve zjistit, zda je banka na seznamu Ministerstva financí pro vydávání záruk. Chcete-li vést případ, musíte kontaktovat profesionálního právníka, který klienta doprovází ve všech fázích řízení.

Seznam osob, které mají nárok na vrácení DPH:

• poplatníci, kteří platí daně vyšší, než stanoví zákony o finančních záležitostech;
• právo na náhradu škody lze uplatnit, pokud ode dne zápisu společnosti neuplynuly více než 3 roky;
• poplatníci, kteří poskytují prohlášení a bankovní záruku.

postup vrácení DPH

Klienti proplácejí finanční prostředky na DPH pomocí kreditních prostředků. Zjednodušilo se proto vracení daně z přidané hodnoty. Bankovní záruka však takovou náhradu vždy neznamená. Musí být neodvolatelné a nepřenosné. Záruční doba musí být minimálně 8 měsíců. Kromě toho musí smlouva potvrdit, že v případě neplnění závazků je celá částka odepsána z účtu ručitelské banky.

Pokud je bankovní záruka správně vyplněna, dodatečné náklady budou vráceny do 14 dnů od data podání žádosti.

Možnost zrychleného vrácení peněz

Žadatel jako vlastník bankovní záruky po podání přiznání zasílá do pěti dnů žádost o vrácení DPH. Pokud pro takovou žádost neexistuje jasně stanovený formulář, je papír vypracován ve volné formě. Je nutné uvést údaje o bankovním účtu. Jemu budou převedeny prostředky na vrácení peněz. Poté inspektoři do pěti pracovních dnů rozhodnou o vrácení plateb za dodatečné náklady. O úředním rozhodnutí bude žadatel písemně vyrozuměn.

Pokud měla společnost v době podání žádosti nedoplatky na dani nebo na pokutách, může jít vratka DPH na tyto dluhy. Taková rozhodnutí jsou urychlena a jsou přijímána současně s kladnou odpovědí na odškodnění. Vrácení pak podléhá pouze zůstatek finančních prostředků po uhrazení nedoplatku.

Příkazy k vrácení daně zasílá inspektor hned následující pracovní den po vydání kladného verdiktu pro vlastníka záruky. Pokladna má na převod požadované částky pět dní. Pokud budou tyto lhůty porušeny, bude od 12. dne účtován úrok z vrácené částky daní; Zákon však neurčuje maximální výši jedné a všech záruk vydaných bankou.

Rozhodnutí o vrácení může být zrušeno, pokud výše DPH přesáhne vrácenou částku. Toto rozhodnutí se týká administrativního auditu. Poté se společnost zavazuje vrátit prostředky do rozpočtu, na což má rovněž pět dnů. Společnost také platí úroky za použití rozpočtových aktiv. Pro tento účel je pro běžné období přiřazena dvojnásobná refinanční sazba.

Níže je video na téma článku o DPH :

Výpočty pro výplaty výnosů z dodatečné hodnoty

Částka DPH, která musí být vrácena, se vynásobí dvojnásobkem sazby refinancování. Poté se výsledné náklady vydělí 365 dny a vynásobí se počtem dnů, na které byly použity rozpočtové prostředky. Pokud byly během tohoto období v platnosti různé refinanční sazby, pak se úroky načítají samostatně pro každou sazbu. Výsledné hodnoty se sečtou a poskytnou plnou výši návratnosti do rozpočtu. Firma nebo společnost nemůže takové náklady zohlednit jako náklad při výpočtu daně z příjmu, ale jsou samostatnou nákladovou položkou.

Dalším problémem ohledně vracení DPH může být upřesnění prohlášení nebo prodloužení záruční doby. Poté může společnost obdržet od inspektora zamítnutí. Rozhodnutí je v tomto případě motivováno tím, že bankovní záruka by neměla podléhat změnám a úpravám.

garantiibanka.ru

Jak vystavit bankovní záruku na vrácení DPH

V moderní podnikatelské sféře problém neopodstatněných odmítnutí vrácení DPH znepokojuje majitele mnoha ruských firem a společností. Za většinu neúspěšných případů může presumpce viny. Co je to bankovní záruka na vrácení DPH a jaké jsou fáze jejího vyřízení?

Kdo a kde může získat odškodnění?

Než se obrátíte o pomoc na banku, měli byste si o ní zjistit více:

• zda je uvedena v seznamu bank, kterým Ministerstvo financí Ruské federace pověřilo vydáním záruky;
• zda bude moci nadále podnikat ve fázi, kdy se žadatel chystal převést vedení podniku na banku.

Konzultace s právníkem nebo ještě lépe jeho stálá přítomnost nablízku velmi pomůže. Otázka je poměrně složitá a vyžaduje specifické znalosti.

Osoby s nárokem na vrácení DPH:

• Daňoví poplatníci, jejichž výše zaplacených daní je od 10 miliard rublů.
• Tyto osoby mají právo využít režim deklarativního vracení daně, pokud ode dne registrace společnosti nebo firmy do dne podání přiznání neuplynou více než 3 roky.
• Poplatníci, kteří poskytli daňové přiznání a bankovní záruku. V přiznání musí být uvedeno, že společnost má nárok na vrácení daně.

V ručení musí být stanoveny povinnosti peněžního ústavu zaplatit za klienta daň, která mu byla připsána nad rámec toho, co je požadováno v důsledku vrácení DPH v deklarativním režimu, a v případě rozhodnutí o vrácení přiznané DPH pro vrácení peněz v deklarativním režimu bude částečně nebo zcela zrušeno.

Bankovní záruka na vrácení DPH poskytuje dvě možnosti vrácení:

• Částka zaplacených daní se vrací na běžný účet;
• Prostředky budou započteny proti následným platbám DPH.

Postup vrácení daně:

• Přípravná fáze:
• ověření dokladů prokazujících nárok na vrácení daně;
• příprava dokumentace pro soudní řízení (zakládání a kopírování);
• zpracování a ověření daňového přiznání.

Tato fáze je velmi důležitá. Přítomnost všech papírů, razítek a registračního řádu je nutné několikrát zkontrolovat. Později to ušetří čas.

• Proces kontroly případu:

1. začátek procesu (zde je důležité zajistit, aby federální daňová služba nezpožďovala lhůtu);
2. Když se objeví nové údaje o postupu případu, je třeba zvážit možné varianty vývoje událostí.

Existují dva možné výsledky: případ skončil s pozitivním výsledkem; odmítl.

3. Vývoj v případě odmítnutí v případě bankovní záruky s vrácením DPH.
4. písemná příprava námitek;
5. pokud odmítnete vrátit daň i po zvážení námitek, měli byste podat stížnost u Federální daňové služby;
6. opakovaný proces, který již zvažuje Federální daňová služba.

Pokud nejste silní v právních a bankovních otázkách, pak je odpověď jasná – rozhodně to potřebujete. Stejná odpověď bude pro velmi zaneprázdněné lidi, kteří nemohou být osobně přítomni na akci. V takovém papírování se můžete jednoduše splést. Praktické zkušenosti v těchto věcech jsou zapotřebí.

Jaké jsou výhody využití služeb advokátů:

7. Dokumenty kontrolují odborníci a při předkládání dokumentů k posouzení Federální daňové službě je pravděpodobnost pozitivního výsledku v této fázi 90%. V důsledku toho byla veškerá dokumentace zkontrolována a je připravena k předložení Federální daňové službě a rozhodčímu soudu.
8. Pokud je případ přijat k posouzení, pak se jím řídí právníci, přičemž nevynechá jediný detail, který by se běžným lidem zdál nepodstatný. Sleduje se načasování postupu případu. Kdykoli je to možné, právníci „tlačí“ na soud. Takové případy často vyhrávají ti, kteří si najali specialisty.
9. V případě odmítnutí (to se také stává, ale mnohem méně často) najatá kancelář sama podá námitku proti uzavření Federální daňové služby a předloží dokumentaci (odvolání) Federální daňové službě.
10. V případě opakovaného odmítnutí se právníci obracejí na rozhodčí soud.

Zvenčí se bude zdát, že věc probíhá sama od sebe, bez osobní účasti žadatele. Bude muset platit pouze za služby.

Kolik budou stát služby advokáta?

Přibližný rozsah platby za služby v závislosti na výši DPH (výše DPH v rublech – náklady na služby v rublech):

11. 100 000-1 000 000 – od 40 000;
12. 1 000 000-5 000 000 – od 60 000;
13. více než 5 000 000 – od 200 000.

Stojí za zmínku, že je lepší vypořádat se s malými částkami sami, jinak budou získané peníze vynaloženy hlavně na zaplacení služeb najatých právníků. Ale s velkou zaplacenou daní byste měli vyhledat pomoc. Dobré společnosti poskytují záruky a umožňují provádět platby několika způsoby.

Způsoby platby (od nejziskovějších po nejdražší):

14. Plná platba předem. V počáteční fázi platí za služby klient. Částka nezávisí na dalším vývoji.
15. Výsledek je zaplacen. Na začátku platí nájemce pevnou částku. Pokud nakonec byla bankovní záruka na DPH platná a peníze byly vráceny (advokáti případ vyhráli), pak klient doplatí výsledek. V opačném případě nedojde k žádné další platbě.
16. Postupná platba. Nejspolehlivější, ale také nejdražší. Splatná částka je poskytnuta po dokončení případu.

Bankovní záruka na vrácení DPH

v Moskvě až 1 miliarda rublů

17. Bez zajištění
18. Náklady – 2,8 % z částky záruky
19. Příjem do 3 dnů
20. Není třeba chodit do kanceláře

Zanechte žádost a získejte ZDARMA konzultaci od licencovaného právníka

Při konzultaci se dozvíte o vlastnostech různých typů bankovních záruk, u které banky záruku převzít, spočítat náklady pro 31 bank a zvolit vhodný tarif.

PROČ SI NÁS JIŽ 6 141 SPOLEČNOSTÍ VYBRALO JAKO SVÉ MAKLEŘE

Naši partneři jsou nejspolehlivější banky

Mezi naše partnery patří nejspolehlivější a nejznámější organizace, jako jsou: Sberbank, UralSib, VTB, Sovcombank, LocoBank, BinBank, Raiffeisen atd.

Je vám přidělen osobní manažer-právník, který vám bude k dispozici po celou dobu naší spolupráce. Odpoví na všechny vaše dotazy a pomůže v případě potíží se splácením úvěru

Záruku dostanete minimálně za stejnou cenu jako v bance. A v některých případech je to levnější, než kdybyste banku kontaktovali sami. (Vzhledem k tomu, že broker poskytuje bance „tok“ klientů)

Záruka 3 dny bez prodlení!

Zaměstnanci bank mají často tendenci zdržovat proces vystavení bankovní záruky. Na poslední chvíli nesmíte projít bezpečnostní kontrolou. Broker spolupracuje se 3-5 bankami najednou a riziko náhlého odmítnutí je prakticky vyloučeno.

Musíte poskytnout minimální soubor dokumentů a elektronický podpis. Vyplníme za vás všechny potřebné dokumenty. Pro příjemce také připravíme veškeré dokumenty

Pracujeme bez drobného písma nebo skrytých poplatků. Vydáváme záruky v souladu se všemi požadavky F.Z.-44, F.Z.-223 a F.Z.-185

Bankovní záruka na vrácení DPH urychluje proces vracení finančních prostředků podniku, které byly převedeny do státního rozpočtu jako daň z přidané hodnoty. Tato náhrada je stanovena zákonem a doložena dokumenty.

V případě vrácení peněz bez účasti banky trvá doba od podání žádosti do přijetí 3,5 měsíce. Banka vrátí peníze do tří týdnů.

Existuje však možnost, že Státní výbor nárok na vrácení peněz zcela nebo zčásti nepotvrdí. Banka v tomto případě vystupuje jako garant převodu finančních prostředků zpět do pokladny. Specialisté Unified Business Support Center vás provedou všemi fázemi předkládání dokumentů a uzavírání smlouvy.

21. krátká doba přípravy;
22. kvalifikovaná pomoc;
23. důvěrnost;
24. finanční zajištění vaší společnosti.

ZÍSKEJTE ZÁRUKU U JEDNÉ Z PARTNERSKÝCH BANK

NAVŠTIVTE NAŠÍ KANCELÁŘ NA ŠÁLEK ČAJU

SEZNAMTE SE S NAŠIMI KLÍČOVÝMI PERSONÁLY

Knyazev Dmitrij Gennadievič

Bankovní právník/gen. ředitel

Pracovní zkušenosti – 17 let

Gireev Oleg Anatolievich

Pracovní zkušenosti – 14 let

Zubov Maxim Georgievič

Pracovní zkušenosti – 12 let

Kortašov Jurij Nikolajevič

Pracovní zkušenosti – 7 let

PŘEČTĚTE SI RECENZE NAŠICH KLIENTŮ

Aksenov Oleg Michajlovič

Mamliev Ruslan Viktorovič

Kurakin Anton Dmitrievich

Kamalov Rinat Maratovič

Ustyuzhanin Nikita Dmitrievich

Blinkov Alexandr Viktorovič

Nizamov Kirill Igorevič

FAQ

Seznam dokumentů potřebných k poskytnutí bankovní záruky se může v jednotlivých bankách lišit. Jejich seznam obvykle obsahuje následující:

25. Fotokopie všech stránek pasu generálního ředitele
26. Fotokopie všech stránek pasů všech vlastníků
27. Účetní sestava za rok 2015 ve formulářích 1 a 2 s povinným oznámením finančního úřadu o přijetí (nebo přijetí odeslání)
28. Účetní zpráva za poslední čtvrtletí roku 2016 (formuláře 1 a 2), která musí být podepsána ředitelem společnosti a opatřena razítkem společnosti (pokud existuje)
29. Potvrzení potvrzující neexistenci dluhů vůči finančním úřadům nebo odsouhlasení s finančními úřady
30. Původní smlouva o pronájmu kancelářských prostor a potvrzení o jejím převzetí a převodu
31. Původní stanovy společnosti
32. Zápis z jednání s rozhodnutím o jmenování generálního ředitele a příkaz k tomuto jmenování (příkaz musí být vydán na dobu kratší než tři roky)
33. Údaje o společnosti (karta)
34. Číslo aukce na gov.ru zadávání zakázek

Pokud chcete posoudit svou schopnost získat bankovní záruku, analyzujte, zda vaše společnost dodržuje následující body:

35. Právnická osoba je v provozu déle než šest měsíců;
36. V účetní závěrce nejsou žádné ztráty (někdy banky poskytují jedno období ročně se ztrátami);
37. Pokud cena ve výběrovém řízení klesne pod 50 %, pak je tento faktor základem pro pozastavení prací na bankovní záruce v podstatě pro všechny banky;
38. Někdy se praktikuje zálohová platba na základě státní smlouvy. Naše společnost je například akreditována ve čtyřech bankách, které pracují s bankovními zárukami, které zahrnují zálohovou platbu;
39. Nesoulad mezi výší požadované záruky a obratem společnosti.

Vzhledem k tomu, že naše partnerství je spojeno s různými bankami, mohou se tato pravidla u jednotlivých bank mírně lišit.

Chcete-li od banky obdržet kladné rozhodnutí o bankovní záruce, musíte zaslat na naši adresu e-mailem nebo faxem:

40. Internetový odkaz na soutěž nebo číslo samotné soutěže, které se účastníte. (V případě, že jeho výsledky již byly sečteny, je vyžadována kopie Protokolu);
41. Sken účetní zprávy za rok 2013;
42. Rozvaha, zpráva o výsledku hospodaření a zpráva o peněžních tocích s povinnou známkou převzetí daňovým zástupcem, nebo fotokopie dokladu v elektronické podobě ověřená digitálním podpisem daňového zástupce, nebo fotokopie poštovní stvrzenky;
43. Účetní zpráva za rok 2014 (bez označení správce daně), v případě, že podléháte zjednodušenému daňovému systému;
44. Daňové přiznání ve zjednodušeném daňovém systému za rok 2013 s povinnou známkou přijetí daňovým zástupcem nebo fotokopie dokumentu v elektronické podobě ověřená elektronickým digitálním podpisem tohoto zastupitelstva, případně fotokopie poštovní stvrzenky);
45. Kniha nákladů a výnosů za rok 2013, jakož i za data za každé čtvrtletí roku 2014;
46. Během 1-2 dnů obdržíte odpověď od 3-4 bank, které nejlépe vyhovují vašemu případu.

Chcete-li určit výši bankovní záruky, na kterou se můžete spolehnout, musíte provést výpočty:

47. Konečné číslo vaší rozvahy za rok 2013 je důležité (článek 1600);
48. Celkově lze počítat s bankovní zárukou ve výši částky ve výši 70-80 % z této částky. (Příklad: Pokud je vaše rozvaha za rok 2013 10 000 000 rublů, můžete v rámci jedné smlouvy počítat s bankovní zárukou ve výši 7–8 milionů rublů);
49. Pokud vaše společnost funguje od roku 2014, maximální výše bankovní záruky pro vás může být až 3–5 milionů rublů.

Možná v případě, kdy jsou dokumenty pro získání bankovní záruky podepsány elektronickým digitálním podpisem. Pouze v takovém případě nemůžete být osobně přítomen v bance, abyste obdrželi záruku.

Možná, protože naše geografie je obrovská, spolupracujeme s mnoha ruskými bankami, které vydávají bankovní záruky po celé zemi.

V seznamu našich služeb je taková položka. Bereme ohled na přání našich klientů a nacházíme vzájemně výhodné možnosti vystavení bankovní záruky.

KOLIK STOJÍ BANKOVNÍ ZÁRUKA?

až 1 milion - od 10 do 39 tisíc* rublů(3–6 % ročně)

až 5-20 milionů - od 130 tisíc* rublů(2,5–5 % ročně)

> 70 milionů - Individuální zvážení*(od 1 % ročně)

až 5-20 milionů - od 240 tisíc* rublů(2,5–5,2 % ročně)

až 20-70 milionů – Individuální zvážení*(od 2 % ročně)

až 20-70 milionů – od 400 tisíc* rublů(2,2–5 % ročně)

až 1 milion - od 22 do 100 tisíc * rublů(4,5–6 % ročně)

až 20-70 milionů – od 780 tisíc* rublů(2–5 % ročně)

až 1 milion - Individuální zvážení*(4–6 % ročně)

až 1-5 milionů - Individuální zvážení*(od 3,5 do 5,5 % ročně)

až 5-20 milionů - Individuální zvážení*(od 2,5 % ročně)

* Přesná cena závisí na:

1. Vybraná banka.
2. Smluvní podmínky (dostupnost platby předem, požadavek zákazníka na inkaso).
3. Přesné období, na které je bankovní záruka vystavena.
4. Finanční situace vaší společnosti.

NAUČTE SE VŠE O BANKOVNÍCH ZÁRUKÁCH

5. Záruka za splnění závazků, včetně státních a obecních smluvních smluv. Výběr dodavatele pro jakoukoli vládní zakázku se provádí prostřednictvím nabídkového systému. Vítězný uchazeč může využít bankovní záruky. Jedná se o záruku zákazníkovi, že v případě zásahu vyšší moci, kdy zhotovitel není schopen plnit své závazky vůči příjemci, přebírá tuto odpovědnost banka. Zákazníkovi zaplatí částku sjednanou ve smlouvě na pokrytí různých nákladů.
6. Záruka nabídky. Tato záruka je otevřena na žádost organizátora výběrového řízení a zaručuje, že nehrozí, že: účastník výběrového řízení stáhne žádost o účast po uplynutí lhůty pro její podání; vítěz výběrového řízení změní svůj plán a nebude chtít formalizovat smlouvu na vyhrané výběrové řízení nebo provede dílo v rozporu se smlouvou. Díky garanci nabídky zákazník eliminuje rizika. Zároveň jsou automaticky eliminovány neseriózní firmy a je zajištěna kvalita provedení výběrového řízení ze strany dodavatele.
7. Celní záruka. Jedná se o písemný závazek banky vůči celním orgánům, že banka garantuje, že společnost zaplatí clo. Tato záruka umožňuje společnosti odložit platbu cla až o jeden rok. Právo vystavit tuto záruku mají pouze banky, které jsou zařazeny ve zvláštním registru.
8. Garance vrácení platby předem. Poté, co zákazník uzavře s vaší společností smlouvu o prodeji služeb nebo zboží, může zaplatit zálohu. Výše zálohy není vyšší než 30 % smluvní částky. Dokladem zaručujícím vrácení zálohy Vašemu zákazníkovi je tato záruka. Zákazník tak eliminuje riziko distribuce zálohy zhotovitelem na jiné účely. Pokud záloha není vynaložena na zamýšlený účel, banka mu tyto peněžní prostředky nahradí.
9. Záruka ve prospěch finančních úřadů. Toto je písemný dokument, který zaručuje Federální daňové službě platbu plateb společností Federální daňové službě. V tomto případě záruka zaplacení DPH ve prospěch Federální daňové služby umožňuje daňovému poplatníkovi vrátit částku DPH přiznanou k vrácení v daňovém přiznání. Stane se tak před koncem daňové kontroly. Zároveň jsou vratné prostředky uváděny do oběhu a začínají fungovat mnohem dříve, než kdyby celý tento postup probíhal bez tohoto typu záruky. Ne všechny banky mohou vystavit tuto záruku v souladu s odstavcem 4 článku 176.1 daňového řádu Ruské federace.

Bankovní záruka je doložená záruka banky na zaplacení práce nebo služeb vašim partnerům (příjemcům) v případě, že vaše společnost (zmocnitel) z objektivních důvodů nesplní své sliby vůči oprávněné osobě.

Bankovní záruka funguje jako ochránce postavení společnosti. Je ručitelkou za partnera na základě regulujícího trojstranného vztahu. Garantská banka za pevně stanovený poplatek garantuje zmocniteli splnění podmínek uzavřené smlouvy. Ne všechny banky mají povolení tuto službu poskytovat. Se seznamem ručitelských bank se můžete seznámit na stránkách Ministerstva financí Ruské federace.

Podnikatelé často nevidí rozdíl mezi nabídkovým úvěrem a bankovní zárukou. Úvěr je ukončený úvěrový postup a bankovní záruka je záruční listina potvrzující solventnost právnické osoby.

Mnoho malých a středních podnikatelů nemůže stáhnout finanční prostředky z oběhu, protože to může ovlivnit kvalitu jejich podnikatelské činnosti. Prostředky na zajištění účasti v aukci lze získat jako úvěr od banky nebo mikrofinanční společnosti.

Tendrový úvěr na zakázku je výhodný i pro účastníky aukce, ale i pro její organizátory, tedy přímé zákazníky. Největší počet účastníků aukce nabízí zákazníkům větší výběr mezi výkonnými společnostmi.

Tendrový úvěr se poskytuje na krátkou dobu, maximálně 90 dnů. Tento typ úvěru stanoví průměrnou sazbu 17 až 20 % po dokončení aukce podle podmínek smlouvy o tomto úvěru. Musí být splacen ihned po skončení aukce (2-3 dny).

K účasti ve výběrových řízeních může o půjčku nebo půjčku z výběrového řízení požádat jakákoli společnost. Hlavním rozdílem mezi těmito finančními službami je věřitel.

Tendrové úvěry vydávají pouze banky. Kontrola, schválení a vystavení této půjčky trvá 2–3 týdny. Procento nabídkového úvěru je mnohem nižší než procento nabídkového úvěru. Úvěr na výběrové řízení od banky přitom nemůže získat každá právnická osoba. Banka bere solventnost každého klienta vážně, prověřuje úvěrovou historii a finanční možnosti dlužníka.

Tendrový úvěr vydávají mikrofinanční organizace a investiční fondy do 1-3 dnů.

Získat tendrový úvěr je mnohem jednodušší než úvěr, ale úrokové sazby jsou mnohem vyšší. Nekontroluje se solventnost ani úvěrová historie a půjčku může získat doslova každý žadatel.

Ne všechny žádosti o bankovní záruku jsou úspěšné. Banka důkladně prověřuje podklady poskytnuté klientem. A to i během jednoho dne může provést analýzu a rozhodnout pro vydání bankovní záruky či nikoliv.

Každá banka si samostatně vybírá způsoby ověření poskytnutých údajů pro obdržení bankovní záruky. Všechny technologie pro kontrolu solventnosti a spolehlivosti informací žadatele byly mnohokrát testovány a pro banku nebude těžké najít úlovek v poskytnuté reportovací dokumentaci.

1) Nepravdivost údajů předložených žadatelem

Pro získání bankovní záruky poskytne žadatel bance složku dokumentů uvedených výše: účetní a finanční zprávy za určité období, informace o organizaci, ustavující dokumenty. Banka bere v úvahu nejen informace poskytnuté žadatelem a údaje o majiteli společnosti, ale i jeho úvěrovou historii. Stejně tak údaje o účasti jednotlivce ve firmách tohoto typu a o výsledku tohoto projektu. V případě nespolehlivosti banka žadatele odmítne.

Pokud banka identifikuje nepravdivé údaje záměrně zkreslené žadatelem, banka odmítne vystavit záruku. I chyby formální povahy jsou důvodem k odmítnutí.

V neprospěch žadatele hrají i zjištěné nepřesnosti například ve výpočtech nebo ukazatelích. V tomto případě může banka nabídnout vydání záruky s dodatečným zajištěním ve formě zástavy nebo vkladu.

Hlavní dohodu mezi oběma stranami (zákazníkem a zhotovitelem) si banka také důkladně prostuduje, neboť i v ní mohou být nesrovnalosti, které nemohou tuto smlouvu zajistit. Příklad: provádějící strana nemá licenci k deklarované činnosti nebo licence zaniká. Musí také plně splňovat požadavky uvedené v zadávacích podmínkách.

2) Nesoulad mezi finančními ukazateli a požadavky bank

Při analýze finanční dokumentace banka koreluje hlavní aktiva společnosti s částkou, na kterou je převzata bankovní záruka. V případě, že společnost výrazně zveličuje své ručení ve vztahu ke svým aktivům, banka s největší pravděpodobností odmítne poskytnout záruku, protože jde o přímé riziko pro banku samotnou.

Důležitá je také image společnosti, její reputace na trhu jejího oboru působnosti. Pokud se společnost rok od roku neustále rozvíjí, nebude riskovat své prostředky podepisováním smluv, které přesahují její možnosti. Promyšlené plánování činnosti společnosti dává šanci získat bankovní záruku.

3) Nesplnění požadavků banky pro získání záruky

Pokud je společnost mladá, funguje méně než rok a neosvědčila se v různých situacích na trhu, banka odmítne vystavit záruku. Aby bylo možné identifikovat skutečné cíle žádající společnosti, je zapotřebí analýza jejích aktivit za delší období.

Absence kompletního balíčku potřebné dokumentace je důvodem pro odmítnutí banky. Absence dalších finančních prostředků nebo majetku, který by bance zaručoval platební schopnost žadatele, výrazně snižuje šance na získání záruky.

Banky velmi přísně hodnotí aktuální stav žadatelské společnosti, neboť pozice každé, i té nejspolehlivější společnosti se v tržních podmínkách může rychle změnit, banky směřují k minimalizaci rizik. Pokud jsou dokumenty v rozporu nebo jsou nesprávně provedeny, je to důvodem k odmítnutí přijetí bankovní záruky.

Získání bankovní záruky na vrácení DPH

Bankovní záruka na vrácení DPH: teorie

V souladu s platnou daňovou legislativou platí společnosti nakupující produkty od dodavatelů DPH (daň z přidané hodnoty) z částky nákupu. Pokud stejná společnost prodává komerční produkty nebo služby, platí DPH z nákladů na zboží nebo služby. Rozdíl mezi zaplacenou DPH z nákupů a z prodeje je povinen organizaci vrátit z rozpočtu.

Postup vrácení DPH zahrnuje:

10. příprava a podání přiznání s žádostí o vrácení DPH;
11. provádění auditu ze strany daňových úřadů;
12. Na základě výsledků kontroly učinit rozhodnutí o vrácení daně nebo zamítnutí vrácení daně.

Dlužné peníze z vratky daně je možné obdržet před ukončením kontroly na místě. K tomu potřebuje společnost získat bankovní záruku na vrácení DPH. V souladu s platnou legislativou vypadá záruka banky na vrácení DPH jako dokumentace potvrzující povinnosti bankovní organizace plnit daňové povinnosti.

Hlavní ustanovení týkající se pojmu bankovní záruka jsou zakotvena v čl. 74.1 Daňový řád Ruské federace. Postup žádosti o vrácení DPH je upraven v čl. 176.1 Daňový řád Ruské federace. Kromě toho je postup pro uplatnění předmětné záruky od bankovní organizace vysvětlen v průmyslových dopisech příslušných ministerstev a útvarů.

Postup vrácení (zápočtu) v rámci bankovní záruky na DPH

Ve schematickém přiblížení vypadá postup vrácení DPH (kompenzace) prostřednictvím záručních povinností takto:

13. Bankovní instituce, která splňuje podmínky stanovené zákonem a je uvedena ve zvláštním seznamu Ministerstva financí, vystaví společnosti záruku a nahlásí ji Federální daňové službě.
14. Daňový subjekt prohlásí Federální daňové službě vrácení určité částky DPH podáním prohlášení spolu s typem příslušných závazků bankovní záruky a rovněž předloží daňovému úřadu žádost s číslem účtu, na který byl přeplatek částky by měly být převedeny.
15. Federální daňová služba provádí ověřovací činnosti na základě předložené dokumentace a vydává jedno z následujících usnesení:
16. o vrácení DPH v rámci řízení o žádosti;
17. odmítnutí náhrady tímto způsobem.

Pokud je výsledek kladný, je částka daně buď splatná, nebo je vrácena na účet uvedený v žádosti.

18. Poté daňová služba provede dokumentární audit přiznání, aby zjistila platnost částky DPH nárokované na vrácení (zápočet). Pokud jsou zjištěny nadměrné částky, organizace obdrží od Federální daňové služby žádost o vrácení vrácených přebytečných částek. Pokud daňový poplatník přebytek do 5 dnů nevrátí, Federální daňová služba se obrátí na ručitelskou banku.
19. Banka, která zaručila vrácení daně, musí splnit požadavek na vrácení plateb daně do 5 dnů. V opačném případě má daňové oddělení právo nesporným postupem částku uvedenou v žádosti odepsat.

Bankovní záruka na DPH: podmínky

Pravidla, která musí splňovat záruka na vrácení DPH od bankovní instituce, jsou následující:

20. Banka vystavující záruční závazky musí být uvedena v seznamu Ministerstva financí. Tento seznam zahrnuje bankovní organizace, které splňují požadavky uvedené v článku 3 čl. 74.1 daňového řádu Ruské federace, konkrétně:
21. dostupnost licenčního certifikátu a provádění bankovních činností po dobu 5 let;
22. výše vlastních prostředků bankovní instituce ve výši nejméně 1 miliardy rublů;
23. dodržování standardů podávání zpráv během předchozích šesti měsíců;
24. nedostatek opatření k vymáhání pohledávek v případě úpadku, s některými výjimkami (odstavec 4, odstavec 3, článek 74.1 daňového řádu Ruské federace).

Aktuální seznam ručitelských bank pro datum úroku lze nalézt na webových stránkách Ministerstva financí na adrese: http://www.minfin.ru/ru/perfomance/tax_relations/policy/bankwarranty/.

25. Záruční povinnosti musí být:
50. neodvolatelný;
51. nesdělitelný;
52. bez výhrad k předávání dokumentů zákonem nestanovených.
53. Délka záruky je minimálně 10 měsíců ode dne podání přiznání k vrácení DPH.
54. Výše záruky by neměla být nižší než částka, která má být uhrazena před dokončením kontroly. Velikost maximální výše jedné záruky a maximální výše více záruk v souhrnu určuje vláda Ruské federace (usnesení vlády Ruské federace ze dne 24. července 2017 č. 874).
55. Přítomnost podmínky v záruce pro uplatnění inkasních opatření poskytnutých zárukou daňovými orgány, pokud bankovní organizace nezaplatí dluh na žádost Federální daňové služby.

Jaký je postup žádosti o vrácení DPH?

Podstatou postupu žádosti o vrácení DPH s bankovní zárukou je, že vrácení (zápočet) částek daně se provede před ukončením ověřovací činnosti na podaném daňovém přiznání na zvláštní žádost poplatníka.

Subjekty oprávněné k takovému postupu vrácení DPH jsou uvedeny v čl. 176.1 Daňový řád Ruské federace. Patří sem i osoby, které současně s daňovým přiznáním předložily nepromlčenou bankovní záruku na DPH.

Žádost o uplatnění postupu žádosti o vrácení daně je nutné podat nejpozději do 5 dnů ode dne podání přiznání. V dokumentaci k žádosti poplatník uvede účet, na který lze vrátit přijaté (připsané) nadměrné částky DPH.

Základem pro provedení těchto úkonů je kladné rozhodnutí o postupu žádosti o vrácení DPH (zápočet). Odmítnutí nemá za následek změny v načasování a postupu provádění ověřovacích činností na podaném přiznání, vrácení daně bude provedeno po dokončení ověření.

Získání bankovní záruky na DPH je tedy prvním krokem k urychlenému vrácení (zápočtu) částek DPH před ukončením ověřovacích činností na přiznání a zároveň zaručuje daňové službě vrácení plateb daně, pokud výsledky stolní audit odhalí nadměrné částky převedené na daňového poplatníka.